Кто может применять упрощенку?

05.02.2015 14:58

Первый вопрос, который должен возникнуть у предпринимателя, желающего платить налоги по УСН, могу ли я перейти на упрощенку? Да, для перехода на спецрежим существуют ограничения.

Обратите внимание:

среднее число сотрудников за год не должно быть больше 100 человек;
доходы за год не могут быть больше 60 млн рублей (сумму еще нужно скорректировать на коэффициент-дефлятор, так что несколько больше – ориентируйтесь для 2014 года на 64 млн, а для 2015 – уже 68,82 млн рублей);
остаточная стоимость основных фондов не должна быть больше 100 млн рублей (актуально для организаций);
доля других юрлиц в уставном капитале не может быть больше 25% (также актуально для организаций);
у организации не должно быть филиалов / представительств.
Применять такой режим могут как юрлица, так и ИП. Уже работающая организация вправе перейти на упрощенку в 2015 году, если доход за предыдущие 9 месяцев 2014 года составил менее 45 млн рублей (умножаем на дефлятор и ориентируемся на сумму в 48 млн). В 2015 году ориентиром с учетом дефлятора 1,147 будет сумма в 51,615 млн рублей.Правила упрощенки

Следует также дополнительно изучить главу 346.12 НК, так как УСН не могут применять некоторые организации и ИП.

Что касается организаций, то это:

банки, инвестиционные фонды, микрофинансовые организации, страховщики и другие аналогичные им;
бюджетные учреждения;
иностранные организации;
занимающиеся азартными играми;
участники соглашений о разделе продукции.
Кроме того, не смогут перейти на упрощенку организации и ИП, которые:

производят товары, относящиеся к подакцизным;
добывают и продают полезные ископаемые (исключение – общераспространенные виды);
перешли на ЕСХН;
не сообщили о своем переходе на упрощенку в установленный срок.
Упрощенка не может применяться нотариусами и адвокатами, занимающимися частной практикой.

Преимущества упрощенного режима УСН

В принципе, упрощенка популярна именно потому, что имеет массу достоинств.

Среди них:

УСН — это инструмент оптимизации налоговых платежей: вы можете существенно сэкономить на налогах;
налоговый период – год: декларация сдается один раз, в течение года перечисляются авансовые платежи;
можно вычесть из налога на суммы страховых взносов;
исключает уплату НДС (кроме импорта), НДФЛ (для ИП) плюс налог на имущество;
позволяет выбрать базу для налогообложения (доходы или доходы за минусом расходов);
возможно использование льготных ставок по базе «доходы за минусом расходов», если такая ставка установлена на региональном уровне (она может быть в пределах 5-15%);
облегченный бухгалтерский учет (для ИП – КУДИР и основные средства).
Главные недостаток упрощенки – отсутствие НДС. Для ИП и ООО, которым жизненно необходимо сохранить своих крупных контрагентов, НДС становится существенным фактором: им приходится оставаться на общем режиме.

Важно! Компаниям и ИП на УСН с 2015 года нужно будет платить налог на имущество, которое попадает под действие новых пунктов НК и имеет кадастровую стоимость. Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса. Рекомендуется изучить ст. 378.2 НК, а также соответствующий региональный закон, если он есть – на начало года подобные нормативные акты были приняты не во всех регионах. В регионах, где местные законы еще отсутствуют, этот налог платить пока не нужно. Для компаний и ИП на упрощенке эти требования вступили в силу с 1 января 2015 года. Юрлица должны будут считать налог сами, а ИП получат по почте уведомления.